奖金单独计税还是并入综合所得 奖金一次性计税怎么算?
2022-11-16 16:52:12 来源:中商网
想必现在有很多小伙伴对于奖金单独计税还是并入综合所得是什么方面的知识都比较想要了解,那么今天小好小编就为大家收集了一些关于奖金单独计税还是并入综合所得是什么方面的知识分享给大家,希望大家会喜欢哦。
原规定2022年1月1日起年终奖不能再单独计税,后来在12月29日,国务院常务会议决定延续实施部分个人所得税优惠政策,其中就说到“将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年年底”。也就是说我们在2022年发放2021年的年终奖计税方式可以并入当年综合所得计税,也可以单独计税,至于哪一种计税方式比较划算,关键是要看工资应纳税额及年终奖的多少,下面博客123就列举两种情况来分别说明。
个人所得税率表
1、月度税率表
2、综合所得税率表
员工A收入及计税情况
2021年工资扣除三险一金、免征额等,应纳税所得额1.2万元,年终奖30万元。
1、年终奖单独计税
1)计算 *** :以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表(详见上文月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。
2)计算公式为:应纳税额 = 全年一次性奖金收入×适用税率 – 速算扣除数
3)详细计算:30万元 ÷ 12个月 = 25000元,根据月度税率表得知对应的税率为20%和速算扣除数为1410元。所以年终奖30万元单独计税应纳税额 = 30万元 X 20% – 1410元 = 58590元,拿到年终奖为241410元。
4)工资收入纳税计算:1.5万元 X 3% = 450元。
5)两项合计纳税:58590元 + 450元 = 59040元。
2、年终奖并入综合所得计税
应纳税所得额 = 工资应纳税所得额 + 年终奖 = 1.5万元 + 30万元 = 31.5万元,根据总和搜的税率表得知对应的税率为25%和速算扣除数为31920元。所以应纳税额 = 31.5万元 X 25% – 31920元 = 46830元,相当于年终奖纳税46380元(46830元 – 450元)。
3、小结
像员工A的这种情况,年终奖单独计税需要多缴税12210元,也就是说30万元年终奖单独计税仅拿到241410元,而并入综合所得计税可拿到253620元,所以建议员工A采用年终奖并入综合所得计税方式。
员工B收入及计税情况
2021年工资扣除三险一金、免征额等,应纳税所得额12万元,年终奖3万元。
1、年终奖单独计税
1)计算 *** :以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表(详见上文月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。
2)计算公式为:应纳税额 = 全年一次性奖金收入×适用税率 – 速算扣除数
3)详细计算:3万元 ÷ 12个月 = 2500元,根据月度税率表得知对应的税率为3%。所以年终奖3万元单独计税应纳税额 = 3万元 X 3% = 900元,拿到年终奖为29100元。
4)工资收入纳税计算:12万元 X 10% – 2520 = 9480元。
5)两项合计纳税:900元 + 9480元 =10380元。
2、年终奖并入综合所得计税
应纳税所得额 = 工资应纳税所得额 + 年终奖 = 12万元 + 3万元 = 15万元,根据总和搜的税率表得知对应的税率为20%和速算扣除数为16920元。所以应纳税额 = 15万元 X 20% – 16920元 = 13080元,相当于年终奖纳税3600元(13080元 – 9480元)。
3、小结
像员工B的这种情况,年终奖单独计税少缴税2700元,也就是说3万元年终奖单独计税可拿到29100元,而并入综合所得计税仅拿到26400元,所以建议员工B采用年终奖单独计税方式。
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